원천징수이행상황신고서 — 매달 10일, 0원이어도 냅니다

마지막 업데이트 2026년 9월 12일 · 법령이나 제도가 바뀌면 이 글도 함께 고칩니다.

직원에게 월급을 주는 순간 사장님에게는 매달 반복되는 일이 하나 생깁니다. 원천징수이행상황신고서를 내는 일입니다. 급여에서 뗀 세금을 「이만큼 떼서 이만큼 냅니다」라고 세무서에 알리는 서류입니다.

어렵지 않은데 기한을 놓치면 바로 돈이 나갑니다. 하루만 늦어도 미납액의 3%가 붙습니다. 게다가 2027년부터 하나가 더 늘어납니다. 무엇을 언제까지 해야 하는지 조문으로 정리했습니다.

매달 하는 일은 두 가지입니다

소득세법 시행령 제185조가 정한 순서입니다. 납부와 신고가 한 세트로 움직입니다.

1. 급여를 줄 때 간이세액표대로 소득세를 뗍니다 (지방소득세는 그 10%)
2. 뗀 달의 다음 달 10일까지 세금을 납부하고, 같은 기한에 원천징수이행상황신고서를 제출합니다

예를 들어 3월 급여를 3월 25일에 줬다면 4월 10일까지입니다. 홈택스에서 신고와 납부를 함께 처리할 수 있습니다. 지방소득세는 국세가 아니라 위택스에서 따로 냅니다.

1년 달력 — 언제 무엇을

2027년부터 간이지급명세서가 매달로 바뀝니다

상용근로자 간이지급명세서를 매월 내는 제도는 2022년에 만들어졌지만 시행이 계속 미뤄졌습니다. 처음엔 2024년, 다음엔 2026년이었고, 2025년 12월 개정으로 다시 2027년으로 밀렸습니다.

인터넷에 「2026년부터 매월」이라고 적힌 글이 아직 많습니다. 2024년에 나온 국세청 공지가 그 시점 기준이었고, 그 뒤 부칙이 한 번 더 개정됐기 때문입니다. 현행 법령과 국세청 안내 모두 2027년입니다.

한 가지 더. 시급이나 일급으로 급여를 줘도 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용됐다면 일용근로자가 아니라 상용근로자입니다(건설공사 종사자는 1년). 알바생을 계속 쓰고 있다면 일용직 신고 대상이 아닐 수 있으니 이 기준을 먼저 보셔야 합니다.

늦으면 얼마나 무나

국세기본법 제47조의5의 원천징수 등 납부지연가산세입니다. 구조가 두 겹입니다.

숫자로 보면 이렇습니다. 100만원을 30일 늦게 냈다면 3만원(3%)에 6,600원(30일치 이자)을 더해 36,600원입니다.

여기서 성질 하나를 봐야 합니다. 3%는 하루가 늦든 한 달이 늦든 똑같이 붙습니다. 늦는 순간 정액으로 걸리고, 그 뒤로는 하루씩 이자가 쌓입니다. 그래서 「하루 늦었으니 며칠 더 미뤄도 비슷하겠지」가 아니라, 늦었으면 바로 내는 것이 맞습니다.

지급명세서를 안 내면 훨씬 큽니다

소득세법 제81조의11의 가산세는 기준 자체가 다릅니다. 세금이 아니라 지급금액(급여 총액)의 몇 퍼센트입니다.

직원 세 명에게 연 1억을 지급했는데 지급명세서를 안 냈다면 100만원입니다. 뗀 세금이 얼마든 상관없습니다. 다만 3개월 안에 내면 절반으로 줄어드니, 놓쳤다는 걸 알았을 때 바로 내는 것이 손해를 줄이는 길입니다.

자주 묻는 것

직원이 한 명뿐인데도 매달 내야 하나요?

인원수와 무관합니다. 다만 20명 이하이므로 반기별 납부 승인을 받으면 1년에 두 번으로 줄일 수 있습니다. 직원이 적을수록 이 특례의 효용이 큽니다.

사업자등록만 있고 직원이 없으면요?

급여를 지급한 사실이 없으면 원천징수 의무 자체가 없어 신고서를 낼 일도 없습니다. 다만 프리랜서에게 3.3%를 떼고 지급했다면 사업소득 원천징수에 해당해 같은 신고서를 내야 합니다.

기한이 주말이나 공휴일이면요?

다음 영업일까지입니다. 10일이 토요일이면 12일 월요일이 기한입니다. 다만 은행 이체 시간을 넘기면 다음 날 처리되는 경우가 있으니 여유를 두시는 편이 안전합니다.

신고서를 잘못 냈습니다

수정 신고를 할 수 있습니다. 덜 냈다면 차액과 가산세를, 더 냈다면 다음 달 신고에서 조정하거나 환급 신청을 합니다. 스스로 고치면 가산세가 줄어드는 구조이니 발견 즉시 처리하는 편이 낫습니다.

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