연금저축 세액공제 2026 — 600만원까지, IRP는 중간에 못 뺍니다

마지막 업데이트 2026년 9월 4일 · 법령이나 제도가 바뀌면 이 글도 함께 고칩니다.

연금저축과 IRP를 두고 「둘 중 뭐가 나은가」를 묻는 경우가 많은데, 질문 자체가 조금 어긋나 있습니다. 둘은 세액공제 한도를 같이 씁니다. 연 900만원이라는 하나의 통을 나눠 쓰는 구조입니다.

그래서 맞는 질문은 「어디부터 채우느냐」입니다. 그리고 이 답은 세금이 아니라 「급할 때 돈을 뺄 수 있느냐」에서 갈립니다. 세금 혜택은 두 상품이 완전히 같기 때문입니다.

이 글은 그 차이를 조문 단위로 정리한 것입니다.

30초 요약

세액공제 세율은 두 상품이 완전히 같습니다. 13.2% 또는 16.5%
연금저축은 600만원까지만 인정, 합산 900만원은 IRP로 채웁니다
결정적 차이는 중도인출입니다. 연금저축은 세금만 내면 일부 인출이 되고, IRP는 법정 사유가 없으면 전액 해지밖에 안 됩니다
IRP는 위험자산에 적립금의 70%까지만 넣을 수 있습니다. 연금저축펀드에는 이 제한이 없습니다
대부분은 연금저축 600만원을 먼저 채우고 IRP로 300만원을 채우는 순서가 유리합니다

이 글의 순서

한도는 하나입니다

소득세법 제59조의3 제1항이 정한 구조입니다. 뚜껑이 두 겹입니다.

1단계  연금저축 납입액 중 600만원까지만 인정
2단계  (그 600만원) + (IRP 납입액) 이 900만원을 넘으면 초과분은 무효

그래서 연금저축만으로는 900만원을 채울 수 없습니다. 반대로 IRP는 뚜껑이 하나뿐이라 혼자 900만원을 다 채울 수 있습니다.

연금저축	IRP	공제 인정액	16.5% 기준 환급
600만원	300만원	900만원	1,485,000원
0원	900만원	900만원	1,485,000원
900만원	0원	600만원	990,000원 (49만원 손해)
600만원	0원	600만원	990,000원

소득세법 제59조의3① · 지방소득세 10% 포함

세율은 총급여 5,500만원(자영업자는 종합소득금액 4,500만원) 이하면 16.5%, 초과하면 13.2%입니다. 두 상품 모두 동일합니다. 세금만 놓고 보면 고를 이유가 없다는 뜻입니다.

차이는 세 군데에서 납니다

1. 급할 때 돈을 뺄 수 있느냐

이게 가장 큽니다. 그리고 대부분의 글이 뭉뚱그리고 넘어가는 부분입니다.

연금저축은 언제든 일부만 빼도 됩니다. 세금(기타소득세 16.5%)을 내야 하지만, 계좌를 유지한 채 필요한 만큼만 인출할 수 있습니다.

IRP는 다릅니다. 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조 제2항이 정한 사유에 해당하지 않으면 일부 인출이라는 선택지 자체가 없습니다. 100만원이 필요해도 계좌를 통째로 해지해야 합니다.

IRP에서 일부 인출이 되는 사유
무주택자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
무주택자가 주거 목적의 전세금·보증금을 부담하는 경우 (1회 한정)
본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 의료비를 부담하는 경우 (단 개인형 가입자는 연간 임금총액의 12.5%를 넘는 의료비에 한정)
재난으로 피해를 입은 경우
5년 이내에 파산선고를 받은 경우
5년 이내에 개인회생절차 개시 결정을 받은 경우
담보로 받은 대출 원리금을 상환하는 경우 (상환에 필요한 금액 이하)

근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조② · 제2조① 준용

목록을 보시면 아시겠지만 「사업 자금이 급해서」는 여기 없습니다. 자영업을 하신다면 이 차이가 특히 중요합니다.

전액 해지가 왜 더 나쁜가

100만원이 필요해서 IRP를 해지하면, 계좌에 있던 전액에 16.5%가 붙습니다. 4,000만원이 들어 있었다면 660만원을 세금으로 냅니다. 100만원 쓰려고 660만원을 내는 셈입니다.

연금저축이었다면 100만원만 빼고 16만 5천원을 냈을 일입니다. 같은 세율인데 결과가 40배 차이납니다.

2. 무엇에 투자할 수 있느냐

IRP에는 위험자산 총투자한도가 걸려 있습니다. 근로자퇴직급여 보장법 시행규칙 제10조 제1항 제2호가 개인형퇴직연금제도에 대해 「가입자별 전체 적립금의 100분의 70」으로 못박아 두었습니다.

즉 900만원을 IRP에 넣으면 최소 270만원은 예금이나 원리금보장 상품에 둬야 합니다. 주식형 펀드에 100% 넣는 것은 애초에 불가능합니다.

연금저축펀드에는 이 제한이 없습니다. 전액을 주식형에 넣을 수 있습니다. 이걸 장점으로 볼지 위험으로 볼지는 본인의 성향에 달려 있습니다. 노후 자금이라는 성격을 생각하면 IRP의 70% 제한이 오히려 안전장치로 작동하기도 합니다.

3. 수수료

IRP는 퇴직연금제도라서 운용관리수수료와 자산관리수수료가 계좌 단위로 붙는 경우가 있습니다. 연 0.2~0.5% 수준이고, 여기에 편입한 펀드의 보수가 따로 더해집니다.

연금저축펀드는 보통 계좌 수수료 없이 펀드 보수만 냅니다. 다만 최근에는 비대면으로 가입하면 IRP 계좌 수수료를 면제하는 곳이 많아졌습니다. 가입 전에 해당 금융회사의 수수료율을 반드시 확인하세요. 30년을 굴리는 돈이라 0.3% 차이도 크게 벌어집니다.

그래서 어디부터 채우나

세금이 같으니 유동성이 높은 쪽을 먼저 채우는 게 원칙입니다. 연금저축이 그쪽입니다.

기본 순서

  1순위   연금저축   600만원   ← 한도가 여기서 막히므로 먼저 채운다
  2순위   IRP        300만원   ← 나머지를 여기로
  ─────────────────────────────
  합계               900만원   → 최대 1,485,000원 환급

이 순서가 좋은 이유는 두 가지입니다. 첫째, 연금저축 600만원 뚜껑은 안 채우면 그냥 사라집니다. IRP로 나중에 메울 수 없습니다. 둘째, 급전이 필요할 때 덜 아픈 쪽(연금저축)에 더 많은 돈이 들어 있게 됩니다.

이런 경우라면	이렇게
수입이 불규칙하다 (자영업·프리랜서)	연금저축 위주. 급할 때 일부만 뺄 수 있어야 합니다
퇴직금을 받을 예정이다	IRP 계좌는 미리 만들어 두세요. 퇴직금은 IRP로만 받습니다
주식형에 100% 넣고 싶다	연금저축펀드. IRP는 70% 제한이 있습니다
스스로 못 참을 것 같다	IRP. 못 빼는 게 장점이 되는 경우입니다
900만원을 다 채울 여력이 있다	연금저축 600 + IRP 300

세율은 같으니 성향과 자금 성격으로 고릅니다

연금저축도 종류가 나뉩니다

「연금저축」이라는 하나의 상품이 있는 게 아닙니다. 어디서 가입하느냐에 따라 성격이 꽤 다릅니다.

	연금저축펀드	연금저축보험
파는 곳	증권사	보험사
원금보장	안 됨	됨 (공시이율)
납입	자유롭게 넣고 쉼	정해진 금액을 정기 납입
중간에 못 넣으면	아무 일 없음	실효될 수 있음
기대수익	운용하기 나름	낮은 편
초기 사업비	없음	있음 (초반 해지 시 원금 손실)

은행에서 팔던 연금저축신탁은 지금 새로 가입할 수 없습니다

수입이 들쭉날쭉하다면 연금저축펀드가 맞습니다. 넣고 싶은 해에 넣고 어려운 해에는 쉬어도 아무 불이익이 없습니다. 연금저축보험은 정기 납입을 못 지키면 계약이 실효될 수 있고, 초기 사업비 때문에 몇 년 안에 해지하면 원금도 못 건집니다.

이미 가입한 상품이 마음에 안 든다면

해지하지 마세요. 「연금저축 계좌이체」 제도가 있습니다. 보험에서 펀드로, 은행에서 증권사로 세금 없이 그대로 옮길 수 있습니다. 옮기려는 금융회사에 계좌를 먼저 만들고 이체를 신청하면 됩니다. 내가 가진 연금계좌와 수수료는 금융감독원 통합연금포털에서 한 번에 조회할 수 있습니다.

해지하면 그동안 받은 세액공제를 16.5%로 토해내지만, 이체는 계약을 유지하는 것이라 과세되지 않습니다. 수익률이 낮다고 해지부터 하는 게 가장 흔한 손해입니다.

받을 때는 둘이 똑같습니다

연금으로 받을 때의 세금은 두 상품이 완전히 같습니다. 소득세법이 둘을 「연금계좌」로 묶어 다루기 때문입니다.

받을 때 나이	연금소득세 (지방세 포함)
70세 미만	5.5%
70세 이상 80세 미만	4.4%
80세 이상	3.3%

소득세법 제129조①5의2

수령 조건도 같습니다. 55세 이후, 가입 5년 경과, 연금수령한도 이내 이 세 가지입니다. 연 1,500만원까지 분리과세되는 것도 동일합니다. 자세한 계산은 IRP 세액공제 글에 정리해 두었습니다.

자주 묻는 질문

둘 다 가입해도 되나요?

됩니다. 오히려 900만원을 다 채우려면 둘 다 있어야 합니다. 계좌 개수에는 제한이 없고, 한도만 사람 기준으로 합산됩니다.

연금저축을 중간에 일부만 빼면 어떻게 되나요?

인출한 금액에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 다만 세액공제를 받지 않은 납입액이 먼저 나갑니다. 한도를 넘겨 넣었던 돈이 있다면 그 부분은 세금 없이 인출됩니다.

배우자 명의로 나눠 넣으면 한도가 늘어나나요?

한도는 사람마다 따로입니다. 배우자에게 소득이 있다면 각자 900만원씩 채울 수 있습니다. 다만 소득이 없는 배우자 명의로 넣으면 공제받을 세금이 없어 의미가 없습니다.

IRP에 넣은 돈으로 예금만 해도 되나요?

됩니다. 세액공제는 납입액 기준이라 무엇으로 운용하든 환급액은 같습니다. 원리금보장 상품에만 넣어도 16.5%는 그대로 받습니다. 다만 그 경우 30년 뒤의 실질 가치는 물가상승률을 못 따라갈 수 있습니다.

퇴직금을 연금저축으로 받을 수 있나요?

안 됩니다. 퇴직급여는 IRP로만 이전됩니다. 퇴직을 앞두고 있다면 IRP 계좌를 미리 만들어 두셔야 합니다.

정리하면

세금은 같습니다. 갈리는 건 「급할 때 어떻게 되느냐」 하나입니다.

연금저축은 필요한 만큼만 빼고 세금을 내면 되지만, IRP는 법이 정한 사유가 아니면 통째로 해지하는 것 외에 방법이 없습니다. 그래서 특별한 사정이 없다면 연금저축 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원을 IRP로 채우는 순서가 안전합니다.

반대로 「모아두면 자꾸 꺼내 쓰게 된다」면 IRP의 잠금장치가 오히려 도움이 됩니다. 본인이 어느 쪽인지가 진짜 판단 기준입니다.

연금저축 세액공제, IRP와 무엇이 다른가